Առողջապահական խնայողական հաշիվ (HSA) հիմունքներ

HSA- ի բացատրությունը եւ իրավասությունը

Առողջապահական ծառայությունը աշխատակիցների նպաստների փաթեթի կարեւոր մասն է, թեեւ թանկ է: Առողջապահական ծախսերի աճով, գործարարները փնտրում են այլընտրանքային միջոցներ `սովորաբար կառավարվող խնամքի պլաններում: Առկա ընտրանքներից մեկն առողջապահական խնայողական հաշիվ է (HSA):

Ինչ է HSA- ն:

HSA- ն սպառողների վրա հիմնված առողջապահական հաշվի տեսակ է: HSA- ն հանդիսանում է Archer MSAs- ից հետո ձեւավորված առողջապահական ծածկույթի տեսակ, բերելով այն բանից հետո, երբ Նախագահ Բուշը ստորագրեց Medicare Modernization Act 2003-ին:

Դա մի տեսակ է, որը թույլ է տալիս անհատներին փրկել որակյալ բժշկական ծախսերը հարկերից ազատ:

HSA- ները բաց են բոլորի համար, ովքեր ընդունվում են Բարձր որակավորվող առողջապահական ծրագրում (HDHP) : Հաշվի ֆոնդերը ներդրվում են հաշվեհամարի մեջ առանց հարկի: HSA- ի գումարը թույլատրվում է կուտակել հաշվետվությունում եւ շահույթ ստանալ: Երբ հաշիվը տնօրինողը որակյալ բժշկական ծախսեր ունի, այդ անձը այդ գումարից հանելու է գումարները: Որակյալ բժշկական ծախսերի որոշ տեսակներ օգտագործվում են վճարելու համար, ներառյալ նվազեցումները, համատեղ ապահովագրական ծախսերը եւ copays: Հաշիվը մնում է տարեցտարի եւ պարզապես պահում է:

HSA- ները պատկանում են անհատին, այլ ոչ թե գործատուների կողմից: Հաշիվին նպաստող ցանկացած գումար, անկախ գործատուի կամ աշխատողի կողմից, աշխատակիցն է, որն օգտագործելու է որակյալ բժշկական ծախսերը:

Ով է իրավասու HSA- ի համար:

Գործատուները, ովքեր ցանկանում են HSA- ն ստեղծել իրենց աշխատողների համար, պետք է նաեւ իրենց աշխատակիցներին գրանցեն HDHP- ում :

Որպես HSA, աշխատակիցներ որակելու համար

• Պետք է լուսաբանվի HDHP- ի միջոցով
• Ոչ մի այլ առողջապահական ապահովագրության միջոցով ապահովագրված չէ
• Medicare- ի միջոցով ծածկույթ չունի
• Հնարավոր չէ պահանջել, քանի որ կախված է որեւէ մեկի հարկային եկամուտներից

Յուրաքանչյուրը կարող է որակավորվել HSA- ի համար, անկախ եկամուտներից: HSA- ին գրանցվելու համար նվազագույն եկամուտներ կամ առավելագույն չափեր չկան:

Ով է իրավասու HSA- ի համար:

Հետեւյալներից որեւէ մեկը չի կարող անդամակցել HSA- ին, HSA- ները 1 դոլարի նկատմամբ:

• Medicare- ն
• Tricare
• Ճկուն ծախսերի հաշիվ (FSA)
• Առողջական փոխհատուցման հաշիվ (ՀՌԱ)

Կան որոշ բացառություններ: Աշխատակիցները որոշակի պայմաններով կարող են ունենալ ՀՍԱ-ի կամ ՀԴԱ-ի հետ:

• Եթե HRA եւ FSA- ն օգտագործվում են միայն տեսողության, ստոմատոլոգիական կամ կանխարգելիչ խնամքի նպաստների համար, եւ ոչ թե բժշկական նպաստների համար, դա լավ է կամ HSA- ի հետ միասին:
• ՀՌԱ-ները եւ FSA- ն կարող են օգտագործվել բժշկական հաշիվների համար միայն ՄԻԱՎ-ի նվազագույն տարեկան նվազեցման համար:
• ՀՆԱ-ն, որը ստեղծվում է կենսաթոշակի անցնելուց հետո, առողջապահական ծախսերի ֆինանսավորումը կարող է օգտագործվել առկա HSA- ի հետ միասին:
• Եթե ​​գոյություն ունեցող ՀՌԱ-ն արդեն ստեղծվել է եւ աշխատակիցը համաձայնվում է հրաժարվել առողջապահական փոխհատուցումներից, այն ժամանակահատվածում, երբ իրենց HSA- ին ներդրում է կատարվում, երկուսն էլ կարող են միանգամից գոյություն ունենալ:

Ով կարող է նպաստել HSA- ին:

HSA- ի ներդրումները կարող են կատարվել գործատուի, աշխատողի կամ երկու կողմերի համատեղ ներդրումների միջոցով: Ներառումը կարող է նաեւ երրորդ անձի կողմից աշխատողի անունից կատարել: Աշխատակիցները կարող են նաեւ մեկ անգամ փոխանցել իրենց IRA- ից իրենց HSA- ին: Ցանկացած անձ, որը ինքնազբաղված է, գործընկեր կամ S-Corporation- ի մասնաբաժինը, չի համարվում ընկերության աշխատակիցներ եւ չի կարող ստանալ գործատուի ներդրումը:

Նրանք կարող են բացել HSA, բայց պետք է ինքնուրույն ֆինանսավորվի:

Եթե ​​գործատուն նպաստում է HSA- ին, ապա դա կարող է անել մի քանի ձեւով.

• Վճարները կարող են կատարվել աշխատավարձի կրճատման միջոցով `ճաշասենյակի 125-րդ նախահաշվի վրա:
• Գործատուն կարող է ավտոմատ կերպով կատարել ներդրումներ աշխատակցի անունից ճաշարանների պլանի միջոցով:

Թեեւ կիրառվում են որոշ կանոններ: Եթե ​​գործատուն ներդրում է կատարում HSA- ի ներդրման կամ որեւէ մասի համար, ապա այդ մասը աշխատողին չի տրվում որպես եկամուտ կամ վարձատրություն: Բացի այդ, ներդրումները պետք է դադարեցվեն, երբ անհատը ներգրավվի Medicare ծրագրի ցանկացած տեսակի մեջ:

Հիշեք, որ դրամական միջոցները գործատուի կողմից ներդրվում են աշխատողի հաշվին, ցանկացած գումար համարվում է աշխատողի, նույնիսկ եթե նրանք հեռանում են կամավոր կամ հարկադրաբար:

Անհատը պատկանում է հաշիվը եւ որոշում է, թե ինչպես գումարը հատկացվում է բժշկական ծախսերին եւ ներդրվում է ընկերության հետ աշխատելիս, իսկ անհատը այլեւս չի աշխատում ընկերության համար:

HSA եւ HDHP- ի ներդրման սահմանափակումները

Ամեն տարի գնաճի համար ճշգրտվում են հետեւյալ գումարները:

HDHP նվազագույն նվազեցումը `
2008 թ.
$ 1,100 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 2,200 (ընտանեկան ծածկույթ)

2009 թ.
$ 1,150 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 2,300 (ընտանեկան ծածկույթ)

HDHP- ի տարեկան արտահոսքը (ներառյալ նվազեցումները եւ համավճարները) չի կարող գերազանցել `
2008 թ.
$ 5,600 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 11,200 (ընտանիքի ծածկույթ)

2009 թ.
$ 5,800 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 11,600 (ընտանեկան ծածկույթ)

HSA- ի առավելագույն ներդրման գումարը
2008 թ.
$ 2,900 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 5,800 (ընտանեկան ծածկույթ)

2009 թ.
$ 3,000 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 5,950 (ընտանեկան ծածկույթ)

Catch-Up վճարումներ (55 տարեկան կամ ավելի)
2008 թ.
$ 900

2009 թ.
$ 1,000

HSA- ին կատարած ցանկացած ներդրում, որը գերազանցում է ներդրման առավելագույն չափը, պետք է դուրս գա, հակառակ դեպքում այն ​​ենթակա է ակցիզային հարկի: Եթե ​​HSA- ի գումարը տարվա համար չի հասել, չկան պատժամիջոցներ: Բոլոր ներդրումները տարեսկզբին հիմնավորված են, քանի որ աշխատակիցը պլանում է, թե քանի ամիս է:

Կարող է HSA- ում գումարն օգտագործվել այլ բաների համար:

HSA- ին հատկացված գումարը պետք է օգտագործվի HDHP- ի հետ կապված որակյալ ծախսերի համար: Ծախսերի մուտքերը պետք է պահվեն ապահով վայրում: Եթե ​​աշխատողը պետք է դուրս գա HSA- ի գումարից, դա նման է IRA- ից դուրս գալու տույժերին մինչեւ իր ժամկետը: Ձեռքբերված գումարը ենթակա է եկամտահարկի, ինչպես նաեւ 10% տուգանք: Համեմատեք FSA- ի HSA- ի հետ:

Ով կարող է նպաստել HSA- ին:

HSA- ի ներդրումները կարող են կատարվել գործատուի, աշխատողի կամ երկու կողմերի համատեղ ներդրումների միջոցով: Ներառումը կարող է նաեւ երրորդ անձի կողմից աշխատողի անունից կատարել: Աշխատակիցները կարող են նաեւ մեկ անգամ փոխանցել իրենց IRA- ից իրենց HSA- ին: Ցանկացած անձ, որը ինքնազբաղված է, գործընկեր կամ S-Corporation- ի մասնաբաժինը, չի համարվում ընկերության աշխատակիցներ եւ չի կարող ստանալ գործատուի ներդրումը: Նրանք կարող են բացել HSA, բայց պետք է ինքնուրույն ֆինանսավորվի:

Եթե ​​գործատուն նպաստում է HSA- ին, ապա դա կարող է անել մի քանի ձեւով.

• Վճարները կարող են կատարվել աշխատավարձի կրճատման միջոցով `ճաշասենյակի 125-րդ նախահաշվի վրա:
• Գործատուն կարող է ավտոմատ կերպով կատարել ներդրումներ աշխատակցի անունից ճաշարանների պլանի միջոցով:

Թեեւ կիրառվում են որոշ կանոններ: Եթե ​​գործատուն ներդրում է կատարում HSA- ի ներդրման կամ որեւէ մասի համար, ապա այդ մասը աշխատողին չի տրվում որպես եկամուտ կամ վարձատրություն: Բացի այդ, ներդրումները պետք է դադարեցվեն, երբ անհատը ներգրավվի Medicare ծրագրի ցանկացած տեսակի մեջ:

Հիշեք, որ դրամական միջոցները գործատուի կողմից ներդրվում են աշխատողի հաշվին, ցանկացած գումար համարվում է աշխատողի, նույնիսկ եթե նրանք հեռանում են կամավոր կամ հարկադրաբար: Անհատը պատկանում է հաշիվը եւ որոշում է, թե ինչպես գումարը հատկացվում է բժշկական ծախսերին եւ ներդրվում է ընկերության հետ աշխատելիս, իսկ անհատը այլեւս չի աշխատում ընկերության համար:

HSA եւ HDHP- ի ներդրման սահմանափակումները

Ամեն տարի գնաճի համար ճշգրտվում են հետեւյալ գումարները:

HDHP նվազագույն նվազեցումը `
2008 թ.
$ 1,100 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 2,200 (ընտանեկան ծածկույթ)

2009 թ.
$ 1,150 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 2,300 (ընտանեկան ծածկույթ)

HDHP- ի տարեկան արտահոսքը (ներառյալ նվազեցումները եւ համավճարները) չի կարող գերազանցել `
2008 թ.
$ 5,600 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 11,200 (ընտանիքի ծածկույթ)

2009 թ.
$ 5,800 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 11,600 (ընտանեկան ծածկույթ)

HSA- ի առավելագույն ներդրման գումարը
2008 թ.
$ 2,900 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 5,800 (ընտանեկան ծածկույթ)

2009 թ.
$ 3,000 (անհատական ​​ծածկույթ)
$ 5,950 (ընտանեկան ծածկույթ)

Catch-Up վճարումներ (55 տարեկան կամ ավելի)
2008 թ.
$ 900

2009 թ.
$ 1,000

HSA- ին կատարած ցանկացած ներդրում, որը գերազանցում է ներդրման առավելագույն չափը, պետք է դուրս գա, հակառակ դեպքում այն ​​ենթակա է ակցիզային հարկի: Եթե ​​տարվա համար գումարը չի հասել, տուգանք չկա: Բոլոր ներդրումները տարեսկզբին հիմնավորված են, քանի որ աշխատակիցը պլանում է, թե քանի ամիս է:

Կարող է HSA- ում գումարն օգտագործվել այլ բաների համար:

HSA- ին հատկացված գումարը պետք է օգտագործվի HDHP- ի հետ կապված որակյալ ծախսերի համար: Ծախսերի մուտքերը պետք է պահվեն ապահով վայրում: Եթե ​​աշխատողը պետք է դուրս գա HSA- ի գումարից, ապա նման է IRA- ից դուրս գալու տույժերին, մինչեւ դրա ժամկետը: Ձեռքբերված գումարը ենթակա է եկամտահարկի, ինչպես նաեւ 10% տուգանք: